定额发票的账务处理如下：

购买方收到定额发票的账务处理

根据费用归属的部门，将定额发票计入相对应的费用科目中，例如管理费用、销售费用或制造费用等。

现金或银行存款减少相应的金额。

具体会计分录为：

借： 管理费用/销售费用/制造费用等

贷： 银行存款/库存现金等

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销售方开具定额发票的账务处理

定额发票不是整本使用完毕后整本入账，而是根据当月实际发生额作为销售收入。

销售方使用记账联作为原始凭证入账。

具体会计分录为：

借： 应收账款/银行存款/库存现金等

贷： 主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

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关于税金的部分

月末，销售方需要根据主营业务收入计提相关的税金，例如营业税及其附加。

具体会计分录为：

借： 主营业务税金及附加

贷： 应交税金-应交营业税

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建议

企业在收到定额发票时，应及时进行账务处理，并妥善保管发票和相关收据，以备日后验证和查询。

在使用定额发票时，应注意区分整本发票的使用情况和实际发生额的处理，确保账务处理的准确性和合规性。