坏账核销是企业处理无法收回的应收账款的一种方式，以下是坏账核销的基本流程和会计处理方法：

坏账核销流程

确定坏账

企业核实账龄、催收情况、债务人破产等情况，判断哪些应收账款或其他应收款项属于坏账。

记录坏账准备

根据会计准则，企业需在财务报表中提取一定比例的坏账准备金，用于弥补坏账损失。

核销坏账

在会计记录中对已确定的坏账进行核销处理，将应收账款或其他应收款项的账面余额与坏账准备金相抵消，并将坏账准备金转入损益表中。

监督审计

企业对坏账核销的流程进行监督审计，确保合法性和准确性。

会计处理方法

计提坏账准备

当预计可能发生坏账时，企业会计人员会编制坏账准备凭证，并在财务报表中进行相应的记账处理。

直接转销法：

实际发生时，直接计入当期损益，同时直接冲销应收款项。

备抵法：

预提坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已计提的坏账准备和相应的应收款项。

核销坏账

当确认应收账款无法收回时，先计提相应的坏账准备，然后在后续的会计期间中核销。

会计分录：

核销时借记“坏账准备”，贷记“应收账款”。

如果已确认并转销的应收账款以后又收回，则借记“应收账款”，贷记“坏账准备”。

注意事项

坏账核销需要经过企业内部管理规定，包括相关负责人审批。

核销后企业不再追讨该笔应收账款，但需定期评估坏账风险，并合理计提坏账准备。

坏账核销的金额和时机可能受到税法规定的影响，需要遵守相关税法规定。

以上信息基于最新的会计准则和税法规定，具体操作可能因企业实际情况和当地法规有所不同。