退发票的记账方法主要取决于企业是作为销售方还是购买方，以及发票退回的具体原因。以下是详细的记账步骤和注意事项：

销售方退发票

确认发票退回原因

与业务部门沟通，确保退回原因的准确无误。

建立详细的登记表，记录发票号码、原交易日期、金额、退票日期及具体退回事由。

执行退款操作

根据公司政策与客户协议，执行退款操作。

会计分录为：借记“银行存款/现金”，贷记“应收账款”。

编制红字分录

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。

购买方退发票

确认发票退回原因

与销售方沟通，确保退回原因的准确无误。

建立详细的登记表，记录发票号码、原交易日期、金额、退票日期及具体退回事由。

执行退款操作

根据公司政策与客户协议，执行退款操作。

会计分录为：借记“应收账款”，贷记“银行存款”。

编制红字分录

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）。

注意事项

红字发票的使用

红字发票用于冲减原来的销售记录，确保账目一致。

红字发票的记账联应作为原始凭证妥善保存。

税务处理

一般纳税人开具的增值税发票被退回时，需开具负数增值税发票并说明退回原因。

小规模纳税人开具的增值税发票被退回时，直接作废原发票并重新开具。

记录和追踪

对每一张退回的发票，详细记录其信息，便于后续追踪和管理。

通过以上步骤，可以确保退发票的记账工作准确无误，同时符合相关税法规定。建议在实际操作中，与财务部门和业务部门保持密切沟通，确保所有步骤符合公司政策和法律法规要求。