付款退回的记账步骤如下：

确认退款原因和金额

确定退款是由于何种原因，比如退货、服务未使用等。

核对退款金额是否与原始付款金额一致。

调整会计分录

如果退款涉及成本费用，使用红字分录进行退款：

借：银行存款

贷：管理费用

如果退款不涉及成本费用，可以原分录红数退回，或者做相反分录退回：

借：应付账款

贷：银行存款

如果退款涉及存货和进项税额，建议使用红字分录进行退款：

借：原材料

应交税费---应交增值税--进项税额

贷：银行存款

```

建立“资金暂存（或待收）”科目

当退回的资金尚未重新入账时，在资金账户上建立“资金暂存（或待收）”科目，记录退回资金的收支：

借：资金暂存（或待收）

贷：银行存款

```

资金重新入账

当资金重新入账时，代表客户拿到资金，继续记录收支凭证，并将款项转账到客户账户上：

借：银行存款

贷：资金暂存（或待收）

```

审核和记录

审核退款的会计分录，确保账务处理的准确性。

记录退款的凭证编号，以备后续查询和审计。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法，并确保遵循相关会计准则和法规。如果有任何疑问，建议咨询专业的会计师或财务顾问