未开票收入的处理涉及会计和税务两个方面。以下是处理未开票收入的基本步骤：

会计处理

确认收入

当企业实际收到款项或确认收入时，会计分录为：

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税

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账务处理

对于未开具发票的收入，会计分录为：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额

如果未开票收入属于其他业务收入，会计分录为：

借：银行存款

贷：其他业务收入

贷：应交税费 - 应交增值税 - 销项税额

```

税务处理

申报增值税

一般纳税人需要在增值税申报表附表（一）的“未开具发票”栏进行申报。

小规模纳税人根据销售额填写不同申报表的相应栏次，如果销售额未超过免征增值税额度，则填报至小微企业免税销售额栏次。

填报申报表

在增值税申报表中，将开票和不开票收入的总额填入相应栏次。

如果后续需要补开发票，注意不要多开，最好是收到钱再给开票。

注意事项

原始凭证：

对于没有发票的收入，可以使用出库单、销售清单等作为原始凭证。

税务申报：

企业必须申报所有收入，包括未开票收入。

财务报表披露：

在财务报表中应充分披露未开票收入的情况和处理方法，以保证财务报表的真实性和公允性。

红冲记录：

如果需要，企业可以通过红冲之前的未开票收入记录，重新开具当前日期的发票。

请根据企业的具体情况，遵循相关税法规定和会计政策进行未开票收入的账务处理和税务申报。