收往来款的账务处理主要包括以下几个步骤：

收取款项

确定款项来源，根据协议安排收款时间。

核实款项

收到款项后，核销现金或其他有效凭证，确保与预期收付款内容相符，并记录账号和金额等信息。

记账

核对款项无误后，将收支双方的金额、账号等信息准确记入账簿。

确认发票 （如适用）：

如果款项由客户发票引起，需确认发票的正确性。

报税（如适用）：

根据协议，在支付款项后对相关税收进行缴纳。

结案

收付款工作完成后，将账务结清，款项归类明确，并准备相关发票。

具体的会计分录如下：

已开具发票的情况下收到货款：

借：银行存款

贷：应收账款

未开具发票的情况下收到货款：

借：银行存款

贷：预收账款

实际开具发票时：

借：预收账款

贷：应收账款

请根据实际业务情况选择相应的会计分录进行记录。