贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）

暂估分录通常用于在尚未收到发票或其他结算凭证时，对存货、费用等进行会计处理。以下是暂估分录的示例：

存货暂估入账

暂估入库

借：原材料（暂估金额）

贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）

收到发票后的处理

借：原材料（发票不含税金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）

贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）

```

固定资产暂估入账

固定资产达到预定可使用状态但未办理竣工决算时的暂估入账

借：固定资产——暂估

贷：应付账款/在建工程

收到发票后的调整

借：固定资产

贷：应付账款/在建工程（差额）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：固定资产——暂估

```

劳务成本暂估入账

建筑施工类企业的劳务成本暂估入账

借：工程施工——合同成本——人工费

应交税费——应交增值税——进项税额

贷：应付账款等

```

暂估费用入账

管理费用暂估入账

借：管理费用——暂估

贷：银行存款等

收到发票后的冲销

借：银行存款等（红字）

贷：管理费用——暂估（红字）

请注意，暂估入账的金额通常是不含税的，并且不涉及增值税进项税额的抵扣。在收到正式发票或其他结算凭证后，应进行相应的调整分录以反映实际金额。