走账通常指的是企业之间通过银行转账或其他方式进行款项的转移。以下是走账时会计分录的基本步骤和注意事项：

基本会计分录步骤

收到款项

借：银行存款

贷：其他应付款

支付款项

借：其他应付款

贷：现金

注意事项

当进行款项走账时，应确保有相应的凭证支持，如银行进账单、支票存根等。

尽量避免使用现金进行走账，以免在税务审计时出现对账单不符的情况。

如果走账金额较大，可能需要通过借款或预付款的方式进行，此时应详细记录借款或预付款的金额和事由。

示例

假设A公司向B公司走账10万元，会计分录如下：

A公司收到款项时：

借：银行存款 100,000

贷：其他应付款 100,000

A公司支付款项时：

借：其他应付款 100,000

贷：银行存款 100,000

```

实质性程序

进行审计时，审计目标与认定对应关系表和审计目标与审计程序对应关系表是必不可少的。

预付款项

如果涉及预付款项，会计分录为：

借：预付账款

贷：银行存款

收到货物或服务时：

借：材料采购/原材料/库存商品

贷：预付账款

```

增值税处理

预收账款的增值税账务处理：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

```

结论

走账时，应严格按照会计原则和规定进行会计分录，并确保有相应的凭证支持。同时，注意税务合规性，避免在税务审计时出现问题。