当收到发票后，处理暂估入账的步骤如下：

红字冲销原暂估分录

```

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估——XXX供应商（红字）

```

按发票金额入账

```

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XXX供应商

请确保在冲销暂估分录时使用红字，以正确反映会计分录的变动。