当发现往来账实不符时，可以按照以下步骤进行调整：

核对交易内容

确认交易的具体内容，如物品品种、规格、数量、价格等，并与账面信息对比。

核对交易时间

检查交易发生的时间是否与账上记录的时间一致，不一致需进行调整。

检查发生方向

确认收支差异中金额是属于付款方还是收款方，确保记载方向正确。

核实应收/应付

确认应收的收入与实际收费金额是否一致；

确认应付的费用与实际付出的金额是否一致。

编制银行存款余额调节表

如果银行存款日记账与银行对账单余额不一致，通过编制银行存款余额调节表进行调整。

发函询证

对于债权债务明细账，通过发函询证对方单位，确认记录是否相符。

实地盘点

对于财产物资明细账，通过实地盘点确定实存数，并与账面余额核对。

编制往来款项对账单

编制“往来款项对账单”，寄给往来单位进行核对。

编制实存与账存的对比表

对于财产物资，根据盘点结果填制盘存单，并对比账面余额，确认盘盈或盘亏。

编制现金盘点报告表

对于现金日记账，实地盘点确定库存现金实存数，并与账面余额核对。

编制调整分录

对于记错的明细，直接编制调整分录，并附上原始凭证。

冲销未处理款项

对于已付款未冲账或已收款未冲账的情况，补上相应的付款或收款分录。

处理坏账

对于确实无法收回的欠款，在账务上冲销之前计提的坏账准备，并在税务上进行专项申报。

及时对账

对往来款项要定期对账，一般建议每月对一次，以便及时发现问题。

采取措施

根据具体情况采取相应措施，如催讨欠款、债务豁免等，以解决账实不符问题。

请根据具体情况选择合适的步骤进行调整，并确保所有调整都有相应的原始凭证支持。