收到增值税普通发票（普票）时，会计处理通常遵循以下步骤：

1. 核对发票信息：确保发票内容与采购物品相符。

2. 粘贴发票：将发票正面粘贴在记账凭证上，背面粘贴在明细账上。

3. 填写基本信息：在记账凭证上记录发票号码、金额、开票日期等基本信息。

4. 记账处理：

如果是增值税进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。

如果是其他费用，根据实际情况借记相关费用科目，贷记“银行存款”或“现金”科目。

5. 归档：将记账凭证附在发票后面，并按照发票号码进行归档。

6. 纳税申报：根据发票缴税情况填写税款报表，报送税务机关，并在利润表中计入应税所得额。

请注意，以上步骤适用于一般纳税人和小规模纳税人，但具体会计分录可能有所不同。例如，小规模纳税人在收到普票时，会计分录可能为：

借：原材料（价税合计）

贷：库存现金或银行存款

请根据您的具体情况选择合适的会计处理方法。