发票作废的会计分录处理取决于发票的类型和作废的时间点。以下是几种常见情况的会计分录处理：

当月开具的发票作废

普通发票：

直接作废，无需特别会计分录。

专用发票：

从金税系统中作废。

前月开具的发票作废

开具负数销售发票：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：产成品（红字）

已认证发票作废

进项税额转出：

借：库存商品/原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

销项税额处理：

借：应付账款——公司名称（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

重新取得发票：

按照新取得发票时的分录处理

小规模企业发票作废

销售业务作废：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（红字）

开具正确发票：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

注意事项

作废的发票需要全联次留存，并在各联次上注明“作废”字样。

如果发票已经被购买方认证，作废时需要开具负数发票，并由购买方申请。

对于进项税额转出，如果是因为供应商违规作废，需要补税。

请根据具体情况选择合适的会计分录处理。