补缴工资的账务处理通常包括以下几个步骤：

计提工资

当公司决定补发以前月份的工资时，首先需要在账面上进行计提。

计提时，根据员工的部门和应发的工资金额，计入相应的成本或费用科目，并贷记“应付职工薪酬”科目。

发放工资

实际发放工资时，应根据员工的工资明细表进行发放。

发放时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目，并根据员工的工资明细表进行发放。

个税申报扣除

补发工资涉及的个人所得税，应根据实际发放的工资金额计算并申报扣除。

如果之前已经进行了个人所得税的全员申报，可以分月计算并补缴税款。

社保补缴

如果补缴的工资金额中包含社保费用，需要分别处理单位部分和个人部分。

计提时，单位部分的社保费用贷记“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”，个人部分的社保费用贷记“其他应收款——社保费（个人部分）”。

实际缴纳社保费用时，借记“应付职工薪酬——社保费（单位部分）”和“其他应收款——社保费（个人部分）”，贷记“银行存款”。

滞纳金处理

如果因为补缴工资而产生滞纳金，需要根据相关法规进行处理。

账务处理时，借记“应交税费——个人所得税”和“营业外支出——滞纳金”，贷记“银行存款”。

请注意，具体的会计处理可能因公司的会计政策和所在国家的税法规定而有所不同。务必遵循当地的税法规定和会计准则进行操作。