未付的账款通常会计入“应付账款”科目。以下是具体的入账步骤：

1. 记录原始凭证：当企业购买商品或服务，产生应付账款时，会计分录如下：

借：库存商品/原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

2. 付款时：当企业实际支付应付账款时，会计分录如下：

借：应付账款

贷：银行存款

3. 如果材料已验收入库，但发票未到，月末按暂估价入账：

借：原材料

贷：应付账款

次月初，使用红字冲销暂估入账的凭证：

借：应付账款

贷：原材料

4. 当收到发票后，按正常流程进行入账：

借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

5. 实际付款时：

借：应付账款

贷：银行存款

请确保在处理未付账款时，账目清晰、准确，并遵循企业内部制定的相关流程和规定。