旅行社的账务处理涉及多个方面，主要包括收入、成本、税金等。以下是旅行社账务处理的一些常见分录和流程：

账务处理分录

收到客户支付的旅游款项

借：银行存款

贷：预收账款

支付给地接社款项

借：预付账款

贷：银行存款

确认收入

借：预收账款

贷：主营业务收入

支付导游、司机等人员工资

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

缴纳税金

借：应交税费

贷：银行存款

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账务处理流程

建立账套：

根据会计制度建立账套。

审核原始凭证：

对收到的各种票据进行审核。

填制记账凭证：

根据审核后的原始凭证填制记账凭证。

登记账簿：

将记账凭证记录到相应的账簿中。

编制报表：

根据账簿信息编制财务报表，如资产负债表、损益表等。

注意事项

旅行社会计做账需遵循会计法规定，保证报表的真实性和准确性。

需要根据财务会计准则对科目进行正确分录和处理。

关注税务问题，如增值税、所得税等，保证纳税申报的正确性。

内部管理控制，保证财务报表的及时性和准确性，避免财务风险。

示例

旅游团出发前

收到游客团费

借：银行存款 100000

贷：预收账款 100000

旅游团行程中

支付交通费用

借：主营业务成本—交通费用 10000

贷：银行存款 10000

旅游团结束后

结算地接社费用

借：主营业务成本—地接费用 62000

贷：预付账款—地接社 30000

银行存款 32000

确认收入

借：预收账款 100000

贷：主营业务收入 100000

以上是旅行社账务处理的基本流程和分录示例。请根据具体情况调整分录和流程