当应收账款出现负数时，通常意味着账面上记录的应收款项超过了实际应收的金额，这可能是由于客户提前还款、内部错误或其他原因造成的。调整负数应收账款的方法如下：

确认调整原因

检查是否有客户提前还款的情况。

确认是否存在核算错误或数据输入错误。

反向确认凭证

制作能够纠正错误的反向确认凭证，包括正确的科目、数量和摘要。

进行会计分录

如果是客户提前还款，将款项从应收账款中扣除，并调整至其他应付款或银行存款。

如果是内部错误，根据具体情况调整应收账款借方或贷方金额至正确金额。

更新账户余额

完成会计分录后，确保其他应收款的余额准确反映调整后的金额。

编制相应报表

根据调整后的账务处理，编制财务报表和其他相关报表，确保报表反映了调整后的财务状况和业务结果。

资产负债表调整

应收账款为负数时，将其中的预收部分调整至预收账款，显示在负债类科目：预收账款的贷方。

如果未设置预收预付科目，可相应填入应付账款或者应收账款。

及时通知财务部门

确保公司财务报表的准确性，并及时通知财务部门进行相应的账务调整。

请根据具体情况选择合适的调整方法，并确保所有调整都遵守会计准则和内部控制要求。