当企业收到成本发票时，应根据发票内容计入相应的会计科目。以下是基本的会计分录处理方法：

收到增值税专用发票

借：库存商品/主营业务成本—XX费用等

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款—xx公司

收到普通发票

根据发票内容，计入相应的成本科目，如原材料、运输费等。

借：原材料/运输费等

贷：银行存款/应付账款等

冲销之前暂估的成本

先冲减暂估分录：

借：应付账款—暂估

贷：库存商品或原材料

然后根据发票入账：

借：库存商品或原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

年底预估成本次年收到发票

年底预估成本并入账后，收到发票时先冲回暂估：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

然后按收到增值税发票入库、入账：

借：原材料/库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

根据发票用途计入科目

如果用于集体福利，则计入管理费用—福利费。

如果用于加工果汁，则计入原材料科目。

如果用于出售，则计入库存商品。

销售后结转成本

结转时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保会计信息的准确性和完整性。