当企业收到红字发票时，其账务处理通常遵循以下步骤：

收到红字发票

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

开具正确的发票

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

注意事项

购买方取得的红字专用发票不需要认证。

如果购买方对应的蓝字发票已抵扣，需要由购买方填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，并在开出的次月申报期内按《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中做转出。

如果企业不小心认证了红字发票，应该在系统中开出《开具红字增值税专用发票信息表》的次月申报期内把进项税额做转出，而不是等收到红字发票后再做进项税额转出。

以上步骤基于最新的参考信息，并考虑了不同情况下的账务处理。请根据实际业务情况调整会计分录