当企业收到货物但尚未收到发票时，通常需要进行以下会计处理：

暂估入账

根据合同协议价款或近期同类商品价格，估计购进商品的成本，并暂估入账。

会计分录为：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估款

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红冲暂估成本

在次月月初，使用红字冲销之前暂估的成本。

会计分录为：

借：原材料（暂估价值）（红字冲销）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字冲销）

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收到发票后的处理

当实际取得发票时，以发票上注明的价款及税额重新入账。

会计分录为：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——供应商

请注意，在处理“货到票未到”的情况时，企业应确保暂估入账的金额与实际收到的货物相符，并在取得发票后及时进行正确的会计处理。