贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

对于已认证的发票，以下是账务处理的基本步骤：

认证抵扣

借：管理费用或库存商品

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款

不抵扣但保留

借：管理费用或库存商品

贷：应交税费—待抵扣进项税

贷：银行存款或应付账款

发票认证后的账务处理 （如果之前已收到发票但尚未认证）：

收到发票时：

借：库存商品

贷：应交税费—应交增值税（待抵扣增值税）

贷：应付账款

发票认证后：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应交税费—应交增值税（待抵扣增值税）

月末处理

若月末应交税费—应交增值税科目余额是负数，做相反分录。

若月末应交税费—未交增值税余额在借方，说明余额要下月留抵。

若月末应交税费—未交增值税余额在贷方，说明余额就是本月要交税的数额。

请注意，以上步骤可能因具体的业务情况和会计政策有所不同，建议根据企业实际情况和当地税务部门的规定进行账务处理。