收到往来款项的账务处理通常遵循以下步骤：

确认款项来源

确定款项的来源，比如是销售回款、预付款项、员工借款等。

开具发票情况

如果已经开具发票，则：

借：银行存款

贷：应收账款

如果未开具发票，则：

借：银行存款

贷：预收账款

```

实际开具发票

当企业实际开具发票时，进行如下会计分录：

借：预收账款

贷：应收账款

```

收支登记

登录财务软件，打开往来款项收支登记表进行登记，生成收支凭证。

账务处理

根据凭证分录往来款项，借方是银行存款/现金，贷方是往来款项。

款项状态更新

在会计分录审核完毕后，将支付登记为“已支付”或者“已收取”状态，以便及时追踪企业的收支情况。

其他注意事项

确保账务处理的正确性、安全性及财务记录的完整性。

核实款项，确保收到款项与预期收付款内容相符。

确认发票的正确性，如有必要，进行税务申报。

请根据具体情况选择合适的会计分录，并确保遵循相关税法规定。