冲红发票通常是指对之前开具的发票进行更正，因为某些原因需要撤销或修改发票上的信息。以下是冲红发票的会计分录示例：

收到红字发票时的会计分录：

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借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

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开具红字发票时的会计分录：

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借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

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冲销之前结转的销售货物成本时的会计分录：

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借：主营业务成本（红字金额）

贷：库存商品或产成品（红字金额）

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冲销主营业务收入时的会计分录：

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借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

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冲销本年利润时的会计分录：

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借：本年利润（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

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注意事项：

红字发票的开具需要根据税务部门的规定进行，通常需要提供相应的申请单和证明材料。

在进行红字会计分录时，应确保所有金额和科目与原始错误发票一致，并使用红字金额进行会计分录的编制。

如果当月未销售或销售开票金额小于上月错误发票的，建议先不开具红字发票。

增值税纳税申请表里不得出现负数销售额及税额。

请根据具体情况选择合适的会计分录进行账务处理，并确保遵守相关税法规定。