应收账款应按照以下方式进行记账：

记账原则

应收账款是企业因销售商品或提供劳务而形成的债权，属于企业的流动资产。

在记账过程中，应遵循权责发生制原则，确保收入的确认与收款时间相匹配。

记账方式

使用应收账款科目进行记账。当企业发生销售但尚未收到款项时，借方应记入应收账款科目，贷方应记入主营业务收入及相关税金等科目。当收到款项时，再对应收账款进行贷方冲减。

记录应收账款的明细，包括客户名称、发生日期、金额等，以便跟踪每笔应收账款的状态。

会计处理

根据企业会计准则，当企业销售商品或提供劳务后，根据合同或协议约定，未收到款项的部分即形成应收账款。

确保凭证的准确性和完整性，及时反映应收账款的增减变动情况。

计价

应收账款的计价应遵循实际发生额记账，包括销售货物或提供劳务的价款、增值税以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。

坏账准备

企业应于期末时对应收款项计提坏账准备，并在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。

其他注意事项

应收及预付款项应按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。

带息的应收款项，应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入。

以上是应收账款记账的基本方法。请根据具体情况选择合适的记账方式，并确保会计处理的准确性和合规性