贷：应付职工薪酬-工资

计提薪资的会计分录通常包括以下几个步骤：

计提工资

根据员工的工资明细表，计算每个员工的工资。

根据员工所在的部门或收益对象，将工资计入相应的会计科目，如管理费用、销售费用、制造费用或生产成本等。

计提工资时，会计分录为：

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本

贷：应付职工薪酬-工资

```

计提社保和公积金 （假设此处仅包括养老保险和住房公积金）：

社保和公积金的计提通常与工资计提同时进行，表示企业承担的部分。

会计分录为：

借：应付职工薪酬-工资（应发工资数）

贷：其他应付款-养老保险（代扣代缴金额）

其他应付款-住房公积金（代扣代缴金额）

应交税费-应交个人所得税（代扣代缴金额）

库存现金/银行存款（实发工资数）

实际交纳五险一金和个人所得税

实际交纳时，会计分录为：

借：其他应付款-养老保险

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

```

发放工资

实际发放工资时，会计分录为：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款（或库存现金，根据支付方式）

其他应收款-代扣员工负担社保

其他应收款-代扣员工负担公积金

应交税费-个人所得税

以上步骤涵盖了从计提工资到实际发放工资的整个过程。需要注意的是，具体的会计分录可能会根据企业的实际情况和会计政策有所不同。务必遵循会计原则和规定，确保账务处理的准确性和合规性