当企业需要退回客户的钱时，会计记账应遵循以下步骤：

确认退款原因 ：退款可能因为多种原因，如产品质量问题、服务未达到合同要求、客户多付款或误操作等。

冲减收入：

如果退款是因为销售商品或服务不符合要求，需要冲减相应的收入。

会计分录

```

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

如果涉及增值税：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：主营业务收入

```

冲减成本 ：如果商品退货，需要冲减相应的成本。

会计分录

```

借：主营业务成本

贷：库存商品

```

支付退款：如果退款是因为客户多付款或误操作，需要支付退款。

会计分录

```

借：应付账款

贷：银行存款

```

处理税费：

根据税法规定，进行相应的税务处理，并调整增值税、所得税等税费。

记录退款：

在账簿中记录退款的详细信息，包括退款金额、退款原因、退款时间等。

核对账目：

确保账目一致，退款金额与账簿记录相符。

请根据具体情况选择合适的会计分录进行记账。