企业收到的收据入账需要遵循一定的财务规定和程序，以下是详细的步骤和注意事项：

准备收据原件和复印件

确保收据的完整性和真实性。

记录收据信息

在账簿上详细记录收据的信息，包括付款方、收款方、收款日期、收款金额等。

归档分类

将收据原件和复印件归档分类，便于后续查询和管理。

收据核销

使用红色油性钢笔在收据上签字，表示收据已核销。

抄录或记账

将收据内容抄录或记账，确保信息的准确无误。

登记账簿

在收款日期登记账簿，对凭证及科目进行确认。

列出科目及收款金额

在收款日期处列出科目及收款金额，登出收款账户，把收款金额登入应收账款。

存放票据

存放票据时，签字及收据上的记账号与簿上记录保持一致。

具体业务场景下的入账处理

# 销售货物或提供服务

未开具发票：

可以当做不开票收入入账，分录为：

借： 应收账款等

贷： 主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税额

如果企业是支付款项的一方，对方没有开具发票的，则根据实际支付的款项入账，但是没有发票的部分，不能在税前扣除。

# 企业支出

获取的收据入账：

借：销售费用/管理费用

贷：银行存款/库存现金

如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部分费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部分支出应做纳税调整增加。

注意事项

合法凭证：

收据具有一定的法律效力，也属于合法凭证，但需确保其真实性和完整性。

收据应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

税前扣除：

没有发票的部分不能在税前扣除，需要在年度汇算清缴时做纳税调整增加。

通过以上步骤和注意事项，企业可以正确地将收到的收据入账，并确保财务记录的准确性和合规性。