当企业没有进货发票时，账务处理通常遵循以下步骤：

暂估入账

使用白条或收据作为临时凭证，记录货物的名称、数量、单价和金额等信息。

在会计分录中，将货物暂估入账，通常反映为借方增加资产（如原材料或库存商品），贷方增加负债（如应付账款-暂估）。

收到发票后的处理

当收到正式的进货发票时，将原先的暂估分录冲红，然后根据发票内容做正确的会计分录。

一般会计分录为：借：原材料/库存商品 应交税费-进项税额 贷：应付账款/银行存款。

纳税调整

由于没有发票，可能无法将这部分成本计入成本费用，在年度企业所得税汇算清缴时，可能需要做纳税调增处理。

催讨发票

向供应商催讨正式的发票，确保合规性。

小规模纳税人特殊处理

小规模纳税人可能需要按照税务局的规定选择简化的征收方法，并注意发票的认证和进项税额的报销。

请注意，以上步骤可能因具体情况和当地税务规定有所不同，建议咨询专业的会计师或税务顾问以获得最准确的指导