冲销应收账款通常使用红字会计分录，具体步骤如下：

1. 找到错误记账的原始凭证。

2. 在凭证上注明“红字冲账”字样。

3. 根据错误记账的金额，填写一张红字凭证，金额与错误记账金额相同，但借贷方向相反。

4. 将红字凭证附在原始凭证后，一并交由会计审核。

5. 会计审核无误后，将红字凭证和原始凭证一起送交主管审批。

6. 审批通过后将红字凭证和原始凭证送至出纳处，进行现金或银行转账处理。

例如，如果之前错误地记录了应收账款为2000元，而实际应收为1900元，则冲销分录为：

借：应收账款 100（红字）

贷：主营业务收入 100（红字）

请注意，冲销操作需要谨慎进行，确保所有步骤都符合会计原则和规定。