当发生打错款退回的情况时，以下是会计处理的步骤和相应的会计分录：

确认退款金额

从银行或第三方支付机构获取退款信息。

核对收款收据或相关文件，确认退款金额。

冲销原付款记录

使用相反分录进行冲销。如果原付款已经记账，则做如下分录：

借：银行存款（贷方红字）

贷：应付账款（借方红字）

```

记录退款交易

将退款的金额和细节记录在账上，以便核对。

如果涉及成本费用，使用红字分录退回：

借：管理费用（红数或负数）

贷：银行存款（红数或负数）

```

更新账目

将收款账号从收款表中移除。

将退款记录转移到已拒绝收款中。

对账

进行账户对账，确保退款金额正确无误。

通知客户

向客户发送退款确认函，确认款项已退回。

请根据具体情况调整会计分录，并确保所有步骤都符合会计原则和法规要求。