工资和保险的账务处理主要包括以下几个步骤：

计提工资和社保费

根据员工的工资明细表计提工资和社保费。

计入“应付职工薪酬”科目，并记录“其他应收款”科目中的代扣社保额。

发放工资

实际发放工资时，冲销之前计提的工资和社保费用。

如果工资中包含社保个人部分，则从工资中扣除并计入“其他应收款”科目。

缴纳社保

缴纳企业部分的社保费用，减少银行存款，并减少“应交税费—社会保险费”账户余额。

如果员工工资中已代扣个人社保部分，则减少“应付职工薪酬—工资”账户，并增加“应交税费—应交社保费”账户。

个人所得税处理 （如适用）：

如果工资中包含个人所得税，则需计提并缴纳个人所得税。

其他应收款处理

如果员工个人直接缴纳社保费用，则企业不进行处理，员工自行处理。

如果企业代扣代缴社保费用，则处理为“其他应收款”科目。

费用分摊（如适用）：

如果企业有多个部门或成本中心，社保费用需按一定的基准进行分摊，分摊至各个成本中心或部门的费用中。

请根据具体的业务情况和当地税务规定进行账务处理，并确保符合会计准则和相关法规要求。