对于账上暂估材料的处理，以下是标准的会计分录处理流程：

暂估入账

当材料已收到但发票尚未收到时，月末根据材料的暂估价进行入账。

借：原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

```

次月冲回

下月初，使用红字冲销之前暂估的入账分录。

借：原材料（红字金额）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字金额）

```

实际结算

当实际收到发票并结算时，根据发票上的金额进行入账，并调整之前暂估的差额。

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

如果之前已经暂估入账的金额与发票金额存在差异，需要进行如下调整：

借：生产成本或制造费用、管理费用（根据具体情况）

贷：原材料（红字或蓝字金额）

以上步骤确保了会计处理的准确性和合规性，同时也体现了会计信息的及时性和透明度。需要注意的是，具体的会计处理可能因企业的会计政策和所在国家的会计准则有所不同。