审核原始凭证是确保企业财务记录真实、准确、合法和完整的重要步骤。以下是审核原始凭证的主要步骤和要点：

审核原始凭证的步骤：

查验及比较

仔细检查原始凭证，并与外部凭据（如银行对账单、收据）进行比较，确保凭证的真实性、准确性和合法性。

重复审核

对重要交易进行重复审核，对照财务账目，确保账目的准确性和完整性。

核查关联账目

检查原始凭证涉及的关联账目是否准确无误，确保财务资产负债的完整性和一致性。

对比财务分类账

将原始凭证与财务分类账进行对比，确保账目的一致性。

系统审核

利用系统工具进行审核，提高财务记录的准确性和完整性。

审核原始凭证的要点：

真实性审核

验证凭证日期、业务内容和数据的真实性。

外来凭证需有单位公章和填制人员签章，自制凭证需有经办部门和经办人员签名或盖章。

合法性审核

检查经济业务是否符合国家法律法规，是否履行了规定的凭证传递和审核程序。

合理性审核

确认经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合计划和预算。

完整性审核

检查原始凭证内容是否齐全，包括日期、数字、文字、签章等，确保无漏记项目。

正确性审核

核对金额、数字、文字、书写格式等是否规范，无涂改、挖补等错误。

注意事项：

审核时应注意凭证的合规性、真实性、完整性、准确性。

对于不符合报销标准的原始凭证，应退回当事人。

自制凭证应包含必要的信息，如名称、日期、单位名称、经办人签名等。

外来凭证需有单位财务专用章或发票专用章，必要时进行网上查验。

一式多联的原始凭证，只能以发票联作为报销凭证。

通过上述步骤和要点，可以确保原始凭证的审核质量，为企业的财务健康运行提供保障