小规模纳税人在处理成本票时，应遵循以下步骤进行会计处理：

核对发票信息

检查进项发票（包括增值税专用发票和普通发票）的信息是否齐全、准确。

对于增值税专用发票，核对代码、号码、日期、购方名称、购方税号、金额等内容。

对于普通发票，核对名称、日期、金额、税额等内容。

计算应纳税额

根据进项发票信息计算出当期的应纳税额。

汇总成本支出

包括采购原材料、支付租金、员工工资等。

计算实际扣除金额

按照税法规定的规则，对可抵扣的成本进行计算，得出实际扣除金额。

计算应补税额或应退税额

将实际扣除金额减去应纳税额，得出应补税额或应退税额。

会计分录

收到成本发票时，根据发票类型和实际情况进行会计分录：

普通发票：借：原材料/库存商品/固定资产/周转材料等科目 贷：银行存款/应付账款/预付账款等科目。

专用发票：不需认证抵扣，直接计入相关的库存成本或者费用科目。

账务处理

将收到的成本票明细分解记录在应付账款科目下。

根据实际收到的现金，将应付账款科目的金额减少。

将实付金额记入银行存款科目。

其他注意事项

发票是小规模纳税人的重要依据，不仅是会计核算的原始依据，也是审计机关和税务机关执法检查的重要依据。

如果付款出现延迟，需要在应付账款科目下增加一条记录，表明账款应按原定时间偿付。

请根据实际业务情况调整会计分录，并确保所有凭证和账目符合税法规定。