往来账的调整通常遵循以下步骤：

核对账目

仔细核对每笔往来账的金额、时间、对方单位等信息，确保无误。

查找差异

对比账目与实际情况，找出差异所在。

编制调整分录

根据差异原因，编制相应的调整分录。例如，如果发现某笔应收账款实际已收回，但账上未记录，则应编制如下分录：

借：银行存款

贷：应收账款

```

登记账簿

将调整分录登记入账，确保账目准确。

调整报表

根据调整后的账目，更新财务报表，如资产负债表、利润表等。

分析原因

分析造成账目差异的原因，采取相应措施防止类似问题再次发生。

在调整过程中，务必确保分录正确、账目清晰，避免出现错误或遗漏。