暂估入库冲销的账务处理主要包括以下几个步骤：

核对暂估入库单据

核实暂估入库单据的正确性，预防账务错误。

冲销暂估

若发现异常情况，需要与供应商协商确认责任归属。

若责任在供应商，进行入库冲销。

可能需要召回已暂估入库的物料（如果可行）。

更新库存

完成冲销后，及时更新库存量和库存账目。

记录协议

记录与供应商的协议，确保双方了解责任。

更新账户和报表

及时更新账户和报表，确保账务完成。

税务处理

若涉及增值税进项税额，需进行相应的税务处理。

具体的会计分录示例如下：

暂估入库（月末，无发票时）：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款——暂估

冲销暂估（次月初，收到发票后）：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估（红字）

正式入账（收到发票后）：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

请根据实际业务情况调整分录细节。