当企业收到货物但发票未到时，会计分录通常如下：

1. 暂估入账处理：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

2. 如果取得增值税专用发票，则可以进行增值税进项税额的抵扣：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

3. 如果发票未到，但货物已经入库，需要在下月初用红字冲回暂估入账的分录：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

4. 收到发票后，根据发票上的实际金额进行正确的账务处理：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

请注意，暂估入账的金额应按照不含税价格进行估算，并且在没有取得增值税专用发票的情况下，不能进行增值税进项税额的抵扣。