对于暂估的材料，正确的冲回流程如下：

红字冲销原分录：

使用红字会计分录冲销之前暂估的入库记录。

借：原材料 （原暂估金额，红字）

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）

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根据发票金额重新入账：

收到发票后，根据发票上的实际金额做新的入库记录。

借：原材料

贷：应付账款——XX供应商

如果材料尚未出库，即未结转为成本，只需完成上述步骤1和2。如果材料已经结转为成本，需要根据材料账目上的实际金额与账面金额之差进行调整。

请注意，在处理暂估材料时，财务人员应设置备查账，详细登记估入的金额、户名等信息，以便在发票到达时准确冲销，防止漏户或错户