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记银行账的方法和步骤如下:
设置银行存款科目
在会计账簿中设置“银行存款”科目,用以反映银行存款的收入、支出和结存情况。
编制记账凭证
根据审核无误的原始凭证(如银行进账单、收款通知、付款凭证等)编制记账凭证。
记账凭证应记录收款或付款的日期、金额、事由、对方单位或银行账号等信息,并确保借贷金额相等。
登记银行存款日记账
出纳人员根据记账凭证,按业务发生顺序逐笔登记“银行存款日记账”。
每日终了,结出当日余额,并与库存现金核对,确保账实相符。
定期(至少每月一次)与“银行对账单”核对,检查是否存在未达账项或记账错误。
编制银行存款余额调节表
如果银行存款日记账与银行对账单余额不一致,编制“银行存款余额调节表”进行调节。
调节后双方余额应相等,确保银行存款的准确性和完整性。
核对与结账
拿银行对账单与银行日记账逐笔核对,找出差异,填入银行余额调节表。
根据调节表调整后的余额比较,确保余额调整后相符。
账簿启用与结转
在启用新账簿时填写“账簿启用表”,注明单位名称、启用日期、经管人员等信息。
在账本第一页记录“上年结转”,借方余额栏填写前一年余额。
根据会计凭证登记新一年的业务,并在月末根据全月记账凭证汇总填制科目汇总表,据以登记总账。
财务费用处理
银行利息应计入财务费用-利息收入中,财务处理为:借:银行存款 贷:财务费用-利息收入。
请确保遵循上述步骤,并保持账目的准确性和完整性。