开具红字发票的账务处理步骤如下：

1. 核对红字发票内容：确保发票金额、开票日期、发票抬头等信息与原始发票相符。

2. 登记账簿：在会计账簿上以红字形式登记发票信息，包括开票日期、发票号码、金额、税额等。

3. 注明开具原因：在红字发票专用联上注明开具原因及具体情况，并加盖发票专用章。

4. 备案：将红字发票原件、税控发票系统开具的红字发票申请表、销售方和购买方的营业执照复印件等材料报送税务部门备案。

5. 税务处理与申报：根据红字发票的情况，进行相应的税务处理和申报。

具体的会计分录可能因业务类型和具体情况而异，但一般原则是冲销原先错误的账务记录，然后做一笔正确的蓝字发票账务处理。例如，如果原先记录了主营业务收入和相应的销项税额，则开具红字发票时，会计分录应为：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

请根据实际业务情况调整会计分录。