当发现应收账款少收时，可以采取以下步骤进行账务处理：

调整应收账款余额

将少收的金额加回到应收账款中，以反映实际的应收金额。

开具发票

如果已经开具了发票，需要重新开具发票，并在发票上注明原发票号码和作废原因。

退回多收款项

如果已经收到了客户的付款，需要将多收的金额退回给客户，并进行相应的账务处理。

追回少收款项

向客户追回少收的应收账款，会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款

```

确认坏账准备

如果确实收不回的应收账款，确认坏账准备，会计分录为：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

```

税金处理

根据实际情况，可能还需要进行相应的税金处理，如借记“应交税费”科目，贷记“主营业务税金及附加”科目。

记录账务

在应收账款账户上做发生额，将减少的部分进行标注。

在现金账户上做发生额，将减少的部分进行标注。

在对账单上做发生额，将减少的部分进行标注。

简化处理

对于未收回的小额款项，可以适当简化处理，列入管理费用，或者作为现金折扣计入财务费用。

跨年度调整

如果涉及跨年度的收入，需要通过“以前年度损益调整”科目来处理前期记账错误。

确保在进行上述操作时，账务处理的准确性和完整性是关键。