旅游业会计做账通常遵循以下步骤和原则：

基本步骤

收集业务凭证：

整理与财务收支相关的凭证。

记账：

根据凭证记录财务收支情况。

凭证核查：

核实凭证的真实性。

核算结算：

根据记账情况结算账户余额。

编制财务报表：

根据结算结果编制财务报表。

报表审核：

审核财务报表的真实性和准确性。

主要会计科目设置

资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产（办公设备、旅游车辆等）、累计折旧等。

负债类：应付账款、其他应付款、短期借款、长期借款等。

所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

损益类：主营业务收入（旅游团费收入、门票收入等）、其他业务收入、主营业务成本（交通费用、住宿费用、餐饮费用等）、其他业务成本、销售费用（广告宣传费、销售人员工资等）、管理费用（办公费用、管理人员工资等）、财务费用等。

账务处理实例

收到游客支付的旅游团费：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入——旅游团费收入

支付旅游团的交通费用：

借：主营业务成本——交通费用

贷：银行存款/应付账款

支付导游人员的工资：

借：主营业务成本——导游工资

贷：银行存款/库存现金

计提办公设备折旧：

借：管理费用——折旧费

贷：累计折旧

期末结转损益：

借：主营业务收入——旅游团费收入等其他业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本——交通费用、住宿费用、餐饮费用等

销售费用——广告宣传费等

管理费用——办公费用、折旧费等

财务费用等

行业规定和税务处理

旅游服务属于生活服务业，其销售额计算方式为扣除相关费用后的余额。

发票开具可以是全额开票、差额开票或通过新系统开具的差额征税发票。

一般纳税人的差额征税会计核算中，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏。

注意事项

旅行社需对各类旅游产品进行分类，并准确记录销售收入。

支付供应商费用时应及时进行凭证登记，确保支出合规且可追溯。

合理确认收入和支出，确保客户资金的安全和财务报表的准确性和完整性。

遵循上述步骤和原则，旅行社可以确保其会计记录的准确性和合规性