当出纳处理采购借款时，应遵循以下记账步骤：

借款时记账

出纳根据借款单入账，并编制会计分录。

借：其他应收款——借款人姓名

贷：现金/银行存款

报销时记账

出纳根据报销单据进行记账。

借：原材料/管理费用/销售费用等

贷：其他应收款——借款人姓名

现金未使用完的处理

如果现金没有用完，需要将剩余现金退回。

借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款——借款人姓名

现金日记账记录

在现金日记账中记录借款和还款的详细信息。

记录借款金额、日期、原因、借款人等信息。

核对与复核

核对记账数据是否正确，并进行必要的复核。

请确保所有的记账步骤都符合会计原则和公司内部的财务规定。