购买应收账款入账通常涉及以下步骤和注意事项：

确认销售收入

当企业销售商品或提供劳务，并满足收入确认条件时，应确认销售收入。

会计分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。

记录应收账款

在确认销售收入的同时，应在会计账簿中记录应收账款。

应收账款的入账金额应与销售收入金额一致，并明确标注客户名称、发票号码、销售日期等信息。

客户付款

当客户支付款项时，企业应借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

应收账款的催收

如果客户未能按时支付款项，企业应及时进行催收。

坏账处理

如果发生坏账损失，可以直接转销法或备抵法进行处理。

直接转销法：确认坏账时，借记“管理费用——坏账损失”，贷记“应收账款”。

备抵法：按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成坏账准备，待实际发生坏账损失时，再冲销坏账准备和应收账款。

特殊情况的处理

如果企业收购应收账款，其账务处理应分两步：

第一步，先作现金收购应收账款的账务处理；

第二步，再作收回应收账款的账务处理。

收购方收购时，账务处理为：借：应收账款，贷：现金，待转投资收益。

收回时，账务处理为：借：银行存款，贷：应收账款。

收回的金额与收购应收账款的实际成本之间的差额，确认收益或资本公积。

请根据企业的具体情况，遵循相关会计准则和法规，准确进行会计处理。