购买方在处理红冲发票时的记账步骤如下：

发票登记

记录原发票的相关信息，如发票类型、代码、号码、开票日期、购买方名称和金额等。

红冲处理

可以选择在原发票上填写“红冲”字样，或者开具一张新的红字发票。

重新登记发票信息

根据红冲后的发票情况，更新会计账簿中的发票信息。

记账处理

在会计账簿中做相应的记账处理，例如对应付账款、库存商品等进行红冲处理。

具体的会计分录可能因情况而异，但一般包括：

借：库存商品、原材料、固定资产等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（贷方蓝字）

贷：应付账款等（贷方红字）

请注意，如果购买方已经对发票进行了抵扣，需要先填报《开具红字增值税专用发票信息表》，然后根据该信息表和收到的红字发票进行记账处理。

以上步骤和会计分录仅供参考，实际操作时应遵循当地税法和会计准则，并考虑具体业务情况和会计政策。如有疑问，请咨询专业会计师或税务顾问