当企业发生先支付货款后收到发票的情况时，会计处理通常遵循以下步骤：

记录支出

在支付货款时，根据支付的金额和付款日期，记录在应付账款账户，并注明是预付账款。

借：预付账款

贷：银行存款

收到发票

收到发票后，根据发票内容，将发票对应的费用或收入记入账目。

如果发票金额与预付金额一致，则直接冲销预付账款。

如果发票金额与预付金额不一致，需要进行调账处理。

账务处理

收到货物或确认收入时，根据实际收到的货物或确认的收入金额，记入原材料、库存商品或主营业务收入等账户，并计算相应的税费。

借：原材料/库存商品/主营业务收入

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款/银行存款

发票保管

将发票作为原始凭证附在记账凭证后面，并按照企业的会计政策和规定进行保管。

请根据实际业务发生的情况和会计政策，进行相应的会计分录处理。