备用金冲账的步骤通常包括：

核实支出明细：

确保每一笔支出都有合理的凭证支持，如发票、收据等。

编制凭证：

根据支出明细编制备用金支出凭证，详细列明支出项目、金额和日期。

会计复核：

将备用金支出凭证提交给会计人员进行复核，确保账务处理的准确性。

入账处理：

出纳根据会计复核结果，将备用金支出凭证登记入账，并在现金日记账中相应减少备用金余额。

备用金冲账的分录示例：

如果是用现金支付费用：

借：费用账户

贷：备用金账户

如果是用银行转账方式充值备用金：

借：备用金账户

贷：银行存款账户

如果企业收回备用金：

借：银行存款

贷：其他应收款——备用金

请注意，在处理备用金冲账时，应严格遵守企业的财务制度和相关法规，确保使用和管理规范、透明。