小规模纳税人在计提所得税时，应遵循以下会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

当缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

如果涉及以前年度的所得税调整，则根据适用的企业会计准则类型进行相应的账务处理。

此外，小规模纳税人的所得税计算可以基于查账征收或核定征收两种方式。查账征收下，应纳税所得额是根据企业的利润计算，而核定征收则是根据企业的收入乘以核定的应税所得率来计算。

请根据您的具体情况选择合适的计算和会计处理方法。