当企业发生转账错误导致款项被退回时，会计处理通常遵循以下步骤：

核实退款

首先，核对银行对账单，确认款项确实被退回。

账务处理

如果原付款尚未记账，可以直接做相反的分录。

如果原付款已经记账，则需做冲回处理。

冲回处理：

借：应付账款（红字）

贷：银行存款（红字）

重新汇出：

如果需要重新汇出款项，则做以下分录：

借：银行存款

贷：银行存款

记录退回资金：

在账簿上添加记录，将退回的款项从现金流量表中减去。

在应收账款上增加一笔记录，把退回的款项录入应收账款中。

建立“资金暂存（或待收）”科目：

记录退回资金再次入账的收支。

资金重新入账：

当资金重新入账时，代表客户拿到资金，继续记录收支凭证，把款项转账到客户账户上，“资金暂存（或待收）”科目的借方，客户账户的贷方。

请根据具体情况选择合适的会计处理方法。