当发生发票退回时，会计分录的处理取决于发票的类型、是否已做账以及退回的原因。以下是处理发票退回的会计分录示例：

销售方已做账

冲销原收入和相关税费

借：主营业务收入

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款（或应收账款）

商品退回结转成本

借：库存商品

贷：主营业务成本

销售方未做账

作废原发票

将购方退回的发票作废即可。

购货方退票

退回款项

借：银行存款

贷：原材料（或库存商品）

贷：应交税费-应交增值税-进项税

开具红字发票

如果需要开具红字发票，购方需向税务机关申请，并凭核准后的《开具红字增值税专用发票通知单》进行操作。

收到退款

收到款项

借：银行存款（红字）

贷：应收账款（红字）

冲减收入

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税-销项税额（红字）

注意事项

确保退票原因明确，并且符合税务规定。

如果是增值税发票，根据纳税人类型（一般纳税人或小规模纳税人）和退回时间（当月或隔月），处理方式可能有所不同。

退票后，应及时更新财务报表，并确保账目的准确性。

请根据具体情况调整上述分录，并咨询专业的会计师或税务顾问以获得更具体的指导