跨年做账需要遵循会计原则和税法规定，以下是一些基本的步骤和注意事项：

跨年度账务处理的基本原则

权责发生制原则

费用和收入应根据其实际发生的时间进行确认，不论款项是否已付或收到发票。

会计分录调整

对于跨年度的业务，如购进库存商品、销售收入等，应根据实际情况进行会计分录的调整。

具体会计分录示例

跨年度费用处理

未付款且未收到发票的费用，在费用发生时按实际支付的费用计入对应科目。

借：管理费用—租金

贷：应付账款

跨年度收入处理

跨年度销售收入应使用“以前年度损益调整”科目进行调整。

借：以前年度损益调整

贷：主营业务收入

补提和补发跨年度工资

补提工资费用计入当期损益，补发时记录实际支付。

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬——工资

税前扣除注意事项

费用归属期及账务处理：根据费用实际发生的时间进行账务处理。

税前扣除问题：最迟在汇算清缴前取得合法正规的发票，否则可能需要进行纳税调增。

跨年度发票处理

根据实际业务情况确认对应的分录，如收入退回使用“以前年度损益调整”科目。

红冲跨年收入

在下一会计年度冲销上一会计年度的收入，并调整损益及现金流量表。

小企业会计准则

在小企业会计准则下，费用可能直接计入当期损益。

总结

跨年做账时，重要的是根据权责发生制原则，合理调整会计分录，并确保符合税法规定，特别是税前扣除的要求。务必注意细节，保证账目的准确性和合规性。